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首次公開(kāi)募股（IPO）企業(yè)在對(duì)非全時(shí)研發(fā)人員進(jìn)行研發(fā)人員認(rèn)定時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何把握？上交所在最新一期的審核動(dòng)態(tài)中對(duì)該熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了回應(yīng)。

《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類(lèi)第9號(hào)：研發(fā)人員及研發(fā)投入》明確，對(duì)于既從事研發(fā)活動(dòng)又從事非研發(fā)活動(dòng)的非全時(shí)研發(fā)人員，當(dāng)期研發(fā)工時(shí)占比低于50%的，原則上不應(yīng)認(rèn)定為研發(fā)人員。上交所審核實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)，部分發(fā)行人存在人員內(nèi)部調(diào)崗、員工實(shí)際從事活動(dòng)與工作關(guān)系所屬部門(mén)不一致、將實(shí)習(xí)期等納入工時(shí)統(tǒng)計(jì)等情形。

對(duì)于上述情形，上交所在審核動(dòng)態(tài)中明確，發(fā)行人在進(jìn)行研發(fā)人員認(rèn)定時(shí)應(yīng)重點(diǎn)把握以下方面：一是對(duì)于在研發(fā)部門(mén)與生產(chǎn)等其他部門(mén)之間調(diào)崗、工作職能發(fā)生轉(zhuǎn)換的人員，實(shí)質(zhì)上是當(dāng)期既從事研發(fā)活動(dòng)又從事非研發(fā)活動(dòng)的人員，應(yīng)根據(jù)當(dāng)期研發(fā)工時(shí)占比來(lái)認(rèn)定是否屬于研發(fā)人員，不能僅以期末為研發(fā)部門(mén)員工、專(zhuān)職從事研發(fā)活動(dòng)直接認(rèn)定為研發(fā)人員；二是對(duì)于非全時(shí)研發(fā)人員的認(rèn)定，主要從其實(shí)際從事工作的性質(zhì)和工時(shí)占比判斷，而不取決于其工作關(guān)系所屬部門(mén)、期末是否從事研發(fā)活動(dòng)等因素。在研發(fā)部門(mén)或相關(guān)職能部門(mén)中從事研發(fā)活動(dòng)且當(dāng)期研發(fā)工時(shí)占比超過(guò)50%的人員可以認(rèn)定為研發(fā)人員，但應(yīng)符合行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)實(shí)際情況。三是對(duì)于當(dāng)期研發(fā)工時(shí)占比，原則上應(yīng)以最近一次簽訂勞動(dòng)合同并正式入職為起點(diǎn)。對(duì)于實(shí)習(xí)生或者一年內(nèi)從發(fā)行人處離職后再入職的人員，實(shí)習(xí)期、前次在職時(shí)間等原則上不應(yīng)納入工時(shí)計(jì)算。四是發(fā)行人應(yīng)建立健全與研發(fā)人員認(rèn)定、管理和工時(shí)統(tǒng)計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制制度并確保有效執(zhí)行。

上交所還對(duì)涉產(chǎn)學(xué)研合作技術(shù)成果的核查要求、再融資項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)的核查要求和股份支付授予日的認(rèn)定等熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了明確。其中，針對(duì)部分科創(chuàng)板擬上市企業(yè)存在技術(shù)成果來(lái)自于產(chǎn)學(xué)研合作的情況，上交所表示，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)核心技術(shù)來(lái)源、企業(yè)自主研發(fā)能力、產(chǎn)學(xué)研合作的合規(guī)情況以及產(chǎn)學(xué)研合作中的費(fèi)用支出等。

發(fā)行人對(duì)員工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)時(shí)，若協(xié)議已明確入股價(jià)格確定方法等條款但未明確具體金額，能否認(rèn)定股份支付已授予？上交所回應(yīng)，原則上不能認(rèn)定為公司與員工就股份支付的協(xié)議條款和條件已達(dá)成一致，進(jìn)而認(rèn)定股份支付已經(jīng)授予。在其他條件滿(mǎn)足的情況下，應(yīng)將公司與員工就入股價(jià)格具體金額達(dá)成一致時(shí)的日期認(rèn)定為股份支付授予日。

再融資項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)的核查要求方面，上交所明確，應(yīng)關(guān)注相關(guān)主體因同類(lèi)業(yè)務(wù)受到證監(jiān)會(huì)行政處罰或者受到證券交易所紀(jì)律處分的情形。在各類(lèi)行政許可事項(xiàng)中提供服務(wù)的行為按照同類(lèi)業(yè)務(wù)處理，在非行政許可事項(xiàng)中提供服務(wù)的行為，不視為同類(lèi)業(yè)務(wù)。實(shí)踐中，首發(fā)、再融資、并購(gòu)重組等投行類(lèi)行政許可業(yè)務(wù)視為同類(lèi)業(yè)務(wù)。

該期審核動(dòng)態(tài)還透露，2024年，上交所共針對(duì)23家IPO申報(bào)項(xiàng)目、2家再融資申報(bào)項(xiàng)目和1家并購(gòu)重組申報(bào)項(xiàng)目中的發(fā)行人信息披露問(wèn)題、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題采取紀(jì)律處分30次、監(jiān)管措施56次。2024年，上交所還針對(duì)發(fā)行承銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)行定價(jià)、戰(zhàn)略配售等相關(guān)問(wèn)題，共采取監(jiān)管談話(huà)1次、書(shū)面警示3次，發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)提示函、問(wèn)詢(xún)函34份，采取其他自律管理措施6次。此外，上交所2024年還開(kāi)展4輪發(fā)行承銷(xiāo)專(zhuān)項(xiàng)檢查，針對(duì)報(bào)價(jià)定價(jià)不規(guī)范、不專(zhuān)業(yè)等問(wèn)題，共采取書(shū)面警示5次，口頭警示8次，發(fā)送監(jiān)管工作函6份。

校對(duì)：呂久彪